本期计提税金怎么填

本期计提税金的填写需根据企业纳税性质、科目设置及财税政策综合操作，具体步骤如下：

一、核心分录原则

计提时

借方科目 ：税金及附加（如城建税、教育费附加等）

贷方科目 ：应交税费（对应税种，如应交增值税、消费税等）

示例：若本期应交增值税为8,000元，则分录为：

$$

begin{align}

text{借：税金及附加} & 8,000

text{贷：应交税费——应交增值税} & 8,000

end{align}

$$

结转时

将税金及附加从损益类科目转入本年利润：

$$

text{借：本年利润}

text{贷：税金及附加}

$$

二、操作流程

设置计提参数

在财务软件（如金蝶）中，进入结账界面选择按月/季计提，根据营业收入（利润表数据）自动计算税金。

科目匹配与税率设置

确保税金及附加明细科目与应交税费明细科目一致（如城建税对应“应交税费——应交城建税”）；

设置减免比例（如教育费附加通常为3%）。

生成凭证与审核

系统自动生成分录后，需核对借方科目是否为“税金及附加”，贷方科目是否为对应税费明细。

三、注意事项

增值税计算 ：应交增值税=销项税额-进项税额，城建税=（销项税额-进项税额）×7%；

附加税费 ：城建税、教育费附加、地方教育附加通常基于增值税计算；

结转频率 ：一般按月计提，季末或年末结转至利润。

通过以上步骤，可确保税金计提的准确性及财务处理的规范性。