应收账款销账需遵循规范流程，确保财务数据准确。以下是核心步骤及要点：
数据核对
核实应收账款记录，确认客户名称、金额、账期等信息与合同一致，区分账龄和风险等级。
风险评估
分析债务人信用状况、历史还款记录，判断款项回收可能性，为核销决策提供依据。
申请与审批
填写“坏账核销申请表”，说明原因（如客户破产、长期拖欠），提交财务、管理层审批，确保流程合规。
账务处理
新准则企业 ：借：资产减值损失-计提坏账准备，贷：坏账准备；借：坏账准备，贷：应收账款。 - 旧准则企业 ：借：管理费用-坏账损失，贷：坏账准备；借：坏账准备，贷：应收账款。
系统操作
在财务软件中选择对应收账款项，输入核销金额和日期，生成凭证并更新余额。
税务处理
提交税前扣除申请，提供债务人破产证明等材料，经税务机关审核后调整所得税申报。
档案归档
保存核销申请表、审批文件、往来函件等资料，便于后续审计和查证。
若已核销的应收账款后续收回，需按实际金额反冲账务：借：银行存款，贷：应收账款。
注意事项 ：不同企业可能根据自身会计政策调整流程，建议结合财务制度执行。
温馨提示：
