出纳处理员工借款的记账流程需严格遵循规范操作，确保资金安全与账目准确。以下是具体步骤：
身份与金额核对
核实借款人的身份信息及借款金额，确保与申请表一致。
审批流程检查
确保借款单经领导签字审批，无审批流程的借款单不得入账。
转账操作
将借款金额从公司账户划转至借款人个人账户，需在银行转账单上注明用途。
会计分录编制
借：其他应收款——借款人姓名
贷：库存现金/银行存款
该分录反映公司资金的流出。
费用报销核销
借款人持发票等凭证报销时，编制分录：
借：材料采购/管理费用等
贷：其他应收款——借款人姓名
核销后需更新账目。
剩余资金处理
若现金未完全使用，需及时存入保险柜并调整账目。
凭证归档
将银行转账单、借款登记表等资料妥善存档，便于后续审计。
账目平衡检查
定期核对借方（如银行存款减少）与贷方（如其他应收款减少）金额，确保账目一致。
注意事项 ：所有操作需符合公司财务政策，避免无审批单据的借款行为。
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