税收优惠的会计分录需根据优惠类型和税种确定，主要分为以下四类处理方式：
直接减免增值税
确认收入时：借：应收账款 贷：主营业务收入
计算应纳税额时：借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：主营业务收入（红字）
实际缴纳时：借：应交税费—应交增值税（已交增值税） 贷：银行存款
税费减免时：借：应交税费—应交增值税（减免税款） 贷：营业外收入
即征即退政策
先按正常税率纳税：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
申请退税时：借：银行存款 贷：递延收益
直接减免
计提所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
实际缴纳减免部分：借：应交税费—减免税 贷：银行存款（或本年利润/未分配利润）
加速折旧/延期纳税
递延所得税资产：借：递延所得税资产 贷：所得税费用（未来可抵扣的税款）
附加税退税
收到退税款时：借：银行存款 贷：应交税费—应交城建税等
冲回多缴附加税：借：税金及附加（负数） 贷：应交税费—应交城建税等（负数）
减免附加税
月末调整：借：应交税费—应交城建税等（减免额） 贷：营业外收入
房产税/印花税 ：减免时借：应交税费—应交房产税 贷：营业外收入
减免税款 ：直接减免的增值税/所得税计入对应科目，退税或减免额计入营业外收入。
递延处理 ：即征即退等需分期确认的优惠，通过递延收益或递延所得税资产核算。
附加税 ：退税与减免需区分处理，退税直接冲回税款，减免通过营业外收入体现。
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