经营现金净流量的填写需根据企业是否编制了现金流量表及年报要求选择合适方法，具体如下：
若已编制现金流量表
直接在年报的“经营现金净流量”栏目中填入现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”数值。
若未编制现金流量表
间接法计算 ：
以净利润为起点，调整非经营活动损益（如折旧、公允价值变动）、营运资本变动（应收应付项目变化）及特殊事项（如固定资产投资、借款等），公式为：
$$
text{经营现金净流量} = text{净利润} + text{折旧等调整项} - text{非经营损益} + text{营运资本变动}
$$
简化估算 ：
用货币资金期末数减去期初数，再扣除固定资产投资、借款等非经营活动支出，得出近似值。
数据来源 ：优先使用资产负债表、利润表中的现金流入（如销售商品收入、税费返还）和现金流出（如采购支出、员工薪酬）数据。
调整项目 ：需重点关注折旧、预付账款变动、应收账款回收期等对现金流的影响。
年报要求 ：若年报明确要求填写，即使未编制报表也需按规范计算或说明。
计算方法选择 ：间接法更利于分析现金流与净利润的差异原因，直接法则更直观反映现金实际变动。
特殊情况处理 ：若涉及进出口业务，需结合报关数据调整外汇收支。
温馨提示：
