一般纳税人增值税最低税率为零税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。纳税人出口货物，税率为零，但国务院另有规定的除外。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
非简易征收的一般纳税人税率有13%、9%、6%、0%四档。符合《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定的免税项目的，纳税人可以申请享受免征增值税的权利。
一般纳税人的税率从低往高分别是0%、6%、11%、17%这四类征收率，根据其行业不同，适用的征收率也有所不同。
1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物；
2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务；
3.一般纳税人17%征收率的适用行业包括销售或进口货物，但另有列举的货物除外，提供加工、修理修配劳务。
从税种来看，国税：小规模纳税人和个人开具的增值税普通发票税率最低，如果代征城建税、教育费附加其综合税负率3.3%。地税：建筑安装业、文化体育业发票的税率低，但地税要附征个人所得税，综合税负率应当在5%左右。
行业税率的差别一般体现在增值税上，而所得税、房产税，土地增值税等是没有行业差别税率的。所以主要谈谈增值税不同行业的税率以及相应的征收率。增值税的基本税率有4档，分别是13%，9%，6%和零税率；征收率有两档，分别是5%和3%.两者的主要差别是使用场景有所不同。
增值税的基本税率有4档，分别是13%，9% 6%和0。
一、13%的税率脱胎于17%，适用于传统的销售货物、加工修理修配劳务、有形动产经营租赁，是指纳税人发生上述应税行为的，销项税率适用13%.
二、9%的税率，适用于建筑物，构筑物等不动产的销售和不动产租赁、交通运输服务、邮政服务、建筑服务和基础电信服务。
三、6%税率适用于金融服务，生活服务，现代服务，增值电信服务。现代服务包括文化体育服务教育，医疗服务，旅游娱乐服务，餐饮住宿服务，居民日常服务和其他生活服务。
四、零税率主要适用于跨境销售服务、出口货物等。
上述4档税率是增值税规定的基本税率，适用于一般纳税人，采取一般计税方法时，发生上述应税行为适用的销项税率。
除了税率，简易计税方法下，增值税的征收率包括5%和3%.
增值税计税方法有两种，一种是一般计税方法适用于增值税一般纳税人；另外一种是简易计税，办法适用于小规模纳税人和一般纳税人采取简易计税时。
增值税征收率5%，适用于采取简易计税办法时，发生不动产转让，不动产经营租赁以及劳务派遣等差额征税时。5%的征收率适用情形主要与不动产有关。
增值税征收率3%，适用于绝大部分简易计税办法，例如销售货物，加工修理修配劳务，提供应税服务。
除了基本的征收率，还有一些特殊的优惠计税办法。
例如，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减2%计算增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的汽车售价一万元，应纳增值税=10000÷（1+3%）×2%=194.17元。
自然人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算增值税。
增值税的税率适用于一般计税方法，征收率适用于简易计税方法。纳税人的税率不一定等于实际税负，因为还有一个进项税额的抵扣，会影响实际税负；但征收率等于实际税负。
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