A市某农机制造厂（增值税一般纳税人）2019年6月发生下列业务：（1）进口生产设备一台，关税完税价格20000元人民币，关税税率7%；进口一辆小轿车自用，关税完税价格80000元，关税税率20%，消费

进口环节缴纳的增值税合计数为（ ）元。

A 、19958

B 、15918.84

C 、23568

D 、25612.65

参考答案:

【正确答案：B】

进口环节缴纳的增值税合计数=20000×（1+7%）×13%+80000×（1+20%）/（1-5%）×13%=15918.84（元）。

7、某企业为增值税一般纳税人， 2019年6月同时生产免税产品A和应税产品B

(1)、为生产免税产品购入原材料及发生的运费进项税不得抵扣，全额计入材料成本。 (2)、购入生产用设备可以抵扣进项税，要把含税金额转为不含税金额，再乘以税率计算出进项税额，小汽车进项税可以抵扣。 (3)、按不含税价款乘以税率计算销项税额，包装物押金暂不计税。 (4)、采用预收账款销售的，纳税义务发生时间为发出商品时，本月不计税。 (5)、用于职工食堂的，属于用于非应税项目，不得抵扣，做进项税转出，赠送客户的，视同销售，计算销项税额。 6)、销售2010年6月购入的办公用小汽车，购入时进项税不允许抵扣，销售时按4%税率计算销项税额，减半征收， 7)、账面成本中，200元，按11%税率计算应转出的进项税，4600元用17%税率计算进项税转出金额。

A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。6月份发生的下列经济业务：

（1）借：销售费用——广告费 3500元

贷：其他货币资金——银行本票 3500元

（2）借：银行存款 97000元

财务费用 3000元

贷：应收票据 100000元

（3）借：应收票据 585000元

贷：应收账款 585000元

（4）借：应付账款 40000元

贷：银行存款 39200元

财务费用 800元

（5）借：其他货币资金——银行汇票 80000元

贷：银行存款 80000元

（6）借：预收账款 500000元

应收账款 436000元

贷：主营业务收入 800000元

应交税金——增值税（销项税）136000元

借：主营业务成本 500000元

贷：库存商品 500000元

（7）借：银行存款 60000元

贷：应收票据 60000元

（8）借：应收账款 58500元

贷：主营业务收入 50000元

应交税金——增值税（销项税）8500元

借：主营业务成本 30000元

贷：库存商品 30000元

（9）借：银行存款 573300元

财务费用 11700元

贷：应收账款 58500元

（10）借：管理费用——坏账准备金 5000元

贷：坏账准备金 5000元

（11）借：坏账准备金 6000元

贷：应收账款 6000元

（12）借：应交税金 4000元

贷：银行存款 4000元

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：

(1)外购原材料，取得普通发票上

外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。

借：原材料 40000+3000*0.93

应交税费---应交增值税---进项税额 3000*7%

贷：银行存款 43000