关于现金流量表的编制基础说法，错误的是（ ）。
A 、现金流量表的编制基础是现金和现金等价物
B 、企业作为短期投资而购入的可流通的股票属于现金等价物
C 、可提前支取的定期存款属于现金范围
D 、三个月内可兑现的债券可视为现金等价物
【正确答案：B】
有关现金流量表编制叙述不正确的有（
ac）。
a.
现金流量表的编制基础是权责发生制
c.
计算机自动编制现金流量表的主要困难在于主表的编制.
现金流量表的计提基础是（B收付实现制）。
现金流量表是以现金为基础编制的。这里的“现金”是广义的概念，包括现金及现金等价物。
它以收付实现制为基础，真实地反映企业当期实际收入的现金、实际支出的现金、现金流入和流出相抵后的净额，从而分析利润表中本期净利润与现金流量之间的差异，正确地评价企业的经营成果。
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。
现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。
现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。
扩展资料：
编制内容：
现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。
主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。
附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。
一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：
1、净利润，取利润分配表“净利润”项目。
2、计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。
3、固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。
4、无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。
5、长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。
6、待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。
7、预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属
“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。
9、固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。
10、财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。
11、投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。
12、递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。
13、存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。
14、经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。
15、经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。
参考资料来源：百度百科——现金流量表
单选题：
1.一个报表系统编制报表的能力主要是通过系统提供的（A ）是否丰富来体现的。
A. 取数函数
B. 自变量
C. 表达式
D. 运算符
满分：2分
2.会计科目建立的顺序是（A ）。
A. 先建立上级科目再建立下级科目
B. 先建立下级科目再建立上级科目
C. 先建立明细科目再建立一级科目
D. 不分先后
满分：2分
3.报表系统中，报表运算公式运算符不包括（B ）。
A. +
B.
C. -
D. =
满分：2分
4.下列关于记账操作，正确的是（B ）。
A. 每月记账只能一次
B. 每月记账可以多次
C. 记账只能在月末进行
D. 记账后的凭证可直接修改
满分：2分
5.若希望某类凭证必须不能出现某一科目，可选择（D ）凭证限制类型。
A. 凭证必有
B. 贷方必有
C. 借方必有
D. 凭证必无
满分：2分
6.（ C）是对各个部门或部分部门指定期间内的收入情况和费用开支情况汇总分析的报表。
A. 部门总账
B. 部门明细账
C. 部门收支分析表
D. 部门计划执行报告
满分：2分
7.计算机自动编制现金流量表的主要困难在于主表的编制，其中（ A ）是需要重点解决的难点。
A. 经营活动产生的现金流量变化
B. 现金流量表中的辅助表的编制
C. 筹资活动产生的现金流量变化
D. 投资活动产生的现金流量变化
满分：2分
8.结转生成的记账凭证，（B ）。
A. 不能修改
B. 需要进行审核
C. 不需记账
D. 不需审核
满分：2分
9.
（C ）子系统是企业会计信息系统的一个重要的核心子系统。
A. 工资核算
B. 报表处理
C. 账务处理
D. 成本核算
满分：2分
10.（D ）是各部门的实际执行情况与计划数据的对比报表。
A. 部门总账
B. 部门明细账
C. 部门收支分析表
D. 部门计划执行报告
满分：2分
11.采用（B ）的报表格式的设置方式，采用整表设置模式，具有“所见即所得”的特性。
A. 非直观
B. 直观
C. 非混合
D. 混合
满分：2分
12.用友财务报表中形成的报表文件名的后缀为：（C ）
A. .BA_
B. .LIST
C. .REP
D. .DBF
满分：2分
13.会计核算系统中，各个子系统的功能的关系是（D ）。
A. 互不相关
B. 完全相关，缺一不可
C. 相对独立
D. 既相互独立，又相互联系
满分：2分
14.在计算机会计信息系统方式下，会计工作组织形式将发生较大变化，通常按照（D ）分工组织。
A. 内部牵制制度
B. 会计人员的分工
C. 操作员的权限
D. 数据的处理阶段
满分：2分
15.由EDPS逐渐发展形成的，为实现辅助管理功能而设计的一种信息系统，称为（C ）。
A. 制造资源计划系统（MRPII）
B. 企业资源规划（ERP）
C. 管理信息系统（MIS）
D. 客户关系管理系统（CRM）
满分：2分
16.关于摘要的输入，下列说法错误的是（C ）。
A. 摘要要求简单明了
B. 可以选择输入常用摘要
C. 摘要只能出现在分录的第一行
D. 摘要可以出现在分录的每一行
满分：2分
17.我国目前大多数会计核算业务的计算机会计系统属于（A ）层次。
A. 电子数据处理系统（EDPS）
B. 企业资源规划（ERP）
C. 管理信息系统（MIS）
D. 制造资源计划系统（MRPII）
满分：2分
18.红字余额在计算机内用（A ）表示。
A. 红字
B. 负数
C. 正数
D. 蓝字
满分：2分
19.单元属性是指（B ）。
A. 单个单元、区域或组合单元
B. 单元内容的性质，如数字、字符还是表样
C. 数据单位
D. 数据的显示格式
满分：2分
20.报表系统日常工作的处理不包括（D ）。
A. 报表维护
B. 报表输出
C. 报表的汇总和分析
D. 报表格式设置
满分：2分
21.下列关于凭证审核，错误的是（AD ）。
A. 审核员和制单员不能为同一个人
B. 审核后的凭证需取消审核才能修改
C. 审核后的凭证才可记账
D. 审核后的凭证必须还要出纳签字
满分：2分
22.凭证体包括的内容有摘要、科目、辅助信息和（C ）。
A. 制单日期
B. 凭证类型
C. 金额
D. 附件数
满分：2分
23.下列关于会计报表叙述不正确的是（D ）。
A. 会计报表是会计工作成果的体现
B. 会计报表是对会计核算工作的总结
C. 会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程
D. 所有的会计报表中，月报、季报和年报是会计核算工作中需要编制的最基本的报表
满分：2分
24.在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于（C ）状态。
A. 格式
B. 数据
C. 格式或数据状态均可
D. 其他状态
满分：2分
25.资金赤字控制是控制在制单时，当现金、银行科目的最新余额出现（ B）时，系统将予以提示。
A. 正数
B. 负数
C. 大于1000
D. 大于10000
满分：2分
26.下列有关报表表尾叙述不正确的是（D ）。
A. 表尾是指表格线下进行辅助说明的部分
B. 有的表表尾部分有内容，有的表则没有内容
C. 表尾这一结构在报表中是不一定存在的
D. 表尾是组成报表的基本要素之一
满分：2分
27.（A ）反映各项目在各个对应科目下的期初余额、借贷方发生额、及期末余额的汇总报表。
A. 项目统计表
B. 项目计划执行报告
C. 项目总账
D. 项目明细账
满分：2分
28.用友财务报表中，行高的单位为（A ）。
A. 毫米
B. 厘米
C. 微米
D. 象素
满分：2分
29.期初余额试算不平衡，将（A ）
A. 不能填制凭证
B. 不能记账
C. 不能修改期初余额
D. 不能删除期初余额
满分：2分
30.下列有关图形分析法叙述不正确的是（D ）。
A. 图形实际上是表的延伸
B. 图形反映了分析表中的数据
C. 一张分析表可以采用各种图形表示方式
D. 报表数据被删除后，图形可以存在
满分：2分
31.在实行计算机记账后，可以用余额表代替（D ）。
A. 明细账
B. 多栏账
C. 日报表
D. 总账
满分：2分
32.如果有未记账的当月凭证，系统将不能（ C）。
A. 修改该凭证
B. 审核该凭证
C. 结账
D. 输出账簿
满分：2分
33.会计信息系统高层次发展的方向是（C ）。
A. 系统软件
B. 应用软件
C. 管理信息软件
D. 小型软件
满分：2分
34.信息科学中最重要的两个概念是（D ）。
A. 软件和系统
B. 系统和信息
C. 系统和数据
D. 数据和信息
满分：2分
35.审核后的凭证，只有（C ）后，才能进行修改和删除。
A. 记账
B. 结账
C. 出纳签字
D. 取消审核
满分：2分
36.适合于某一行业甚至多个行业的计算机会计信息系统称为（C ）。
A. 专用系统
B. 多用户系统
C. 通用系统
D. 网络系统
满分：2分
37.银行对账是将企业的（A ）和银行对账单进行核对，并生成应行存款余额调节表。
A. 银行存款日记账
B. 现金日记账
C. 资金日报表
D. 资金余额表
满分：2分
38.用友财务报表中，每个报表可以同时定义（D ）个关键字。
A. 1个
B. 3个
C. 4个
D. 多个
满分：2分
39.现金流量表的编制基础是（ A ）。
A. 收付实现制
B. 权责发生制
C. 即收即付制
D. 现收现付制
满分：2分
40.会计信息系统的组成是（D ）。
A. 特定人员、数据加工、数据存储传输
B. 数据输入、数据加工、数据处理规程
C. 特定人员、数据处理工具、数据处理规程
D. 数据输入、数据处理工具、数据存储传输
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