某建筑业企业2009年度利润表中利润总额为1200万元,2007年适用所得税税率为25%,年末无税法规定的调整项目,递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0,应纳税暂时性差异为60万元,可抵扣暂时性

某建筑业企业2009年度利润表中利润总额为1200万元,2007年适用所得税税率为25%,年末无税法规定的调整项目,递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0,应纳税暂时性差异为60万元,可抵扣暂时性差异为32万元,则当期产生所得税费用为()万元。

A、300

B、7

C、307

D、323

参考答案:

【正确答案：C】

纳税实务 1、某公司2012年度利润表中利润总额1200万，适用所得税税率25%

2008年度当期应交所得税额：

（1200-（120-60）+20-80-40+50）*25%=272.5万元

2008年度可抵扣暂时性差异=50万元

（预计产品质量保证费用50万元）

2008年度应纳税暂时性差异=120-60+40=100万元（折旧和交易性金融资产）

2008年度递延所得税资产=50*25%=12.5万

2008年度递延所得税负债=100*25%=25万

借：所得税费用

285

延所得税资产

12.5

贷：应交税费--所得税

272.5

递延所得税负债

25

关于计算应纳税所得额的一道题。（是中级实务319页例23的题）

1、折旧纳税调整

1）年折旧率=2÷预计的折旧年限×100％；

年折旧额＝固定资产期初账面净值×年折旧率

年折旧率=2÷10×100％=20％

账面金额：应提折旧600*20%=120万元

2）税收金额：年折旧600/10=60万元

应调整增加额120-60=60万元

2、向关联企业提供现金捐赠200万元，需要纳税调整。

3、加计扣除

300*150%+200*50%=550万元

4、应付违反环保法规定罚款100万元，需要纳税调整。

5、期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备，需要纳税调整。

应纳税所得额=1200+60+200-550+100+30=1040万元

应纳企业所得税=1040*33%=343.20万元

这么搞一个老税法的东西计算，你是考我的记性。