某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质费6.96万元；（2）本月企业初

题目：计算业务（3）的销项税为（ ）万元。

A 、29.27

B 、21.34

C 、28.31

D 、26.93

参考答案:

【正确答案：B】

某生产型企业为增值税一般纳税人

进口环节应纳关税＝15×20%＝3（万元）

进口环节应纳增值税＝（15+3）×17%＝3.06（万元）

进口环节应纳税金合计＝3+3.06＝6.06（万元）

销项税＝20×（1+10%）÷（1-10%）×17%＝4.16（万元）

销项税额＝［100+7.02÷（1+17%）］×17%+（80-8）×17%+240×（3600+240）×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×（1+10%）÷（1-10%）×17%+20×2000×17%÷10000+（33+7）×17%+3.51÷（1+17%）×17%＝69.29（万元）

可以抵扣的进项税额＝0.34+（34+20×7%）×80%+0.2+15×（1+20%）×17%（进口生产设备）＝31.92（万元）

应纳增值税＝69.29-31.92＝37.37（万元）

某工业企业为增值税一般纳税人，10月份发生以下购销业务

1。产生进项税 3.98万元（26.91//1.17+1X7%=3.98万元）2。产生进项税1.36万元3。产生销项税10.2万元（70.2//1.17X17%=10.2)4.产生进项税额转出2.72万元（1.36X2=2.72）本月应纳增值税==10.2-3.98-1.36+2.72=7.58万元

1、某增值税一般纳税人，发生以下业务：

1、 销售 借：应收账款—某商场 2129400 贷：应交税费—应交增值税（销项税） 329400 营业收入 1800000 2、 求组成计税价格 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）= 300000*（1+10%）= 330000 应交增值税= 330000*17%=56100元 借：在建工程 356000 贷：应交税费—应交增值税（销项税）56100 产成品—新产品 300000 3、 外购原材料 进项税=1200000*17%=204000 借：原材料 1200000 应交税费—应交增值税（进项税） 204000 贷：银行存款 1404000