首先，要根据发票和暂估金额的差异以及发票开具的时间分情况进行调整。
若发票金额与暂估金额无差异，则无需调整；若暂估入库的原材料或商品未销售出去并在汇算清缴前拿到发票，则也无需调整。但如果暂估入库的原材料或商品已销售出去并在汇算清缴前拿到发票，则需要将差异冲减主营业务成本并参与汇缴。如果在汇算清缴后才拿到发票，则需要调增暂估无票支出。根据这些情况，可以提出相应的会计处理方法。在供应方开具发票时，需要对暂估入账进行冲回。而基于发票金额进行会计处理时，则需要借原材料或库存商品账户，在财务科目中还要借应交税费中的应交增值税账户，贷应付账款中的供应方账户。注意：要严格规范原材料或商品的分类，明确其库存数量和金额。同时，要及时更新凭证，保证其真实性和及时性。如果有多个供应商，则需要分别维护账户，并且不同供应商汇总时要仔细核对。另外，在处理过程中，还需要遵守国家财务法规和企业内部规章制度。
