新准则下应该是都先记入应付职工薪酬下的相应明细科目：
1、计提单位部分：借：管理费用—社会保险（单位）贷：应付职工薪酬—应交各项保险（单位） 2、发工资代扣： 借：应付职工薪酬—应付工资贷：应付职工薪酬—应交各项保险（个人） 3、银行缴纳时： 借：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）应付职工薪酬—应交各项保险（个人）贷：银行存款 缴纳社保时 借：管理费用等 970 其他应付款 330 贷：银行存款 1300 代缴个调税 借：应交税金-个调税 B 贷：银行存款 B 发工资时 借：应付职工薪酬 ..A. 贷： 其他应付款 330 应交税金-个调税 B 银行存款 ..A+B+330.. 虽说都是单位缴，个人部分也要从工资中扣除（只不过你给他多做些工资罢了）；因为单位缴的部分和个人缴的部分是分在不同的账户中体现的。
把这部分公司承担的应该由个人承担的社保加到工资总额里，然后再做扣回处理就可以。
